老师，您好，我想咨询下职工薪酬支出及纳税调整明细表中的工会经费如何填列

maize老师 解答

2021-04-17 16:00

账载金额按你们计提，应付职工薪酬 工会经费贷方，后面税收金额是自动生成

味道 追问

2021-04-17 16:02

但是现在是多计提多缴纳了，如果按账载金额按你们计提，应付职工薪酬 工会经费贷方这个来的话，税收金额金额就会小，就会涉及到纳税调整问题，比如原来只需要计提100，但是却多计提成200，如果按200填，那税收金额只是100，就会有100的纳税调整

maize老师 解答

2021-04-17 16:09

.........税收金额是按这个自动生成，你多计提直接这个填写职工薪酬下面其他纳税调增吧，没有办法，原则是按实际需要交去计提啊，

味道 追问

2021-04-17 16:16

但是现在多计提多缴了怎么申报呢？

maize老师 解答

2021-04-17 16:33

按200元缴纳，这个没有退，直接账载金额200 税收金额按自动就可以，要是工薪金2% 不超过 税收金额也是200 后续这个退了冲下一年这个工会经费可以 到时候下年工会经费这个账载金额按冲之后去填写，

味道 追问

2021-04-17 16:33

申报表有纳税调增，会计账面上需要做什么分录调整吗？

maize老师 解答

2021-04-17 16:41

这个对应这个只有这个调增交税才做分录，没有交税不做 ，交税做所得税分录，不做别的，
企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

味道 追问

2021-04-17 16:50

我们是小规模纳税人使用的是小企业会计准则，亏损状态，那就不需要做任何调整凭证是吗？

maize老师 解答

2021-04-17 16:54

是的，不需要做任何分录这个

味道 追问

2021-04-17 16:59

一般纳税人一定要缴附加税吗？

maize老师 解答

2021-04-17 17:03

你交增值税那就会存在附加税