请问：老师，例如年末 “预收账款 ”有200万贷方余额，年初该科目期初为0；会计上不确认收入，不计入应纳税所得额计提应交所得税。 但税法上年末应确认该笔200万，计提应纳所得税。待到200万从“预收账款”转入“主营业务收入”，又不用确认其应交所得税了。 我想问：1.怎么确定该200万的收入之前就已缴纳所得税了？ 2.调表不调账什么意思？

冬天的雪 追问

2016-11-13 16:26

我单位是是做购物平台网站的。类似天猫 美团的模式。前期很长时间都是没盈利的。那我公司前期的成本费用都转到以后年度扣除吗

王雁鸣老师 解答

2016-11-13 15:18

您好，
1、当初200万元收入交企业所得税时，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款，计提时，借：递延所得税资产（这时候要进行备查登记，记录是什么收入先确认交的企业所得税），贷：应交税费-应交企业所得税。从备查账中查看确定该200万的收入之前就已缴纳所得税了。
2、调表不调账的意思是，当初这200万元，会计上没有确认收入，账没调整，而上报企业所得税申报表时，要把这笔收入加上去，这就是调表不调账的意思。

王雁鸣老师 解答

2016-11-13 16:18

您好，如果当年没有收入，当年的扣除额为零，全部转以后年度扣除。

王雁鸣老师 解答

2016-11-13 16:34

您好，按规定当年的成本费用，可以记入当年，当年的亏损可以在以后年度进行弥补，不符合计入当年的成本费用，可以按规定转到以后年度扣除。