采购了一批米面油1000元，进项税90，价税合计1090元，作为员工福利，在节假日发放，采购发票上的进项税能抵扣吗？这个要视同销售，具体怎么做账，请老师给出详细的会计分录

萱萱老师 解答

2021-04-16 11:38

企业以自产货物用于职工福利的，应当按照该货物的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额；相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常销售商品相同。

您参考如下账务处理：

①借：管理费用等

贷：应付职工薪酬—职工福利费

②借：应付职工薪酬—职工福利费

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税

③借：主营业务成本

贷：库存商品

萱萱老师 解答

2021-04-16 11:54

你的分录是正确的

萱萱老师 解答

2021-04-16 12:03

这是视同销售，没有实际收到钱

萱萱老师 解答

2021-04-16 13:46

假设含税售价1130，成本800，分录这样对吗
借：管理费用1130
贷：应付职工薪酬-职工福利费 1130
借：应付职工薪酬-职工福利费 1130
贷：主营业务收入 1000
应交税费—应交增值税（销项税额）130
借：主营业务成本 800
贷：库存商品 800

萱萱老师 解答

2021-04-16 14:02

视同销售就必须按公允销售价确认收入？是的

星星⭐️⭐️ 追问

2021-04-16 11:36

自产的产品给员工要视同销售，按售价计算销项税，按成本价计入应付职工薪酬—职工福利，结转成本，这样对吗

星星⭐️⭐️ 追问

2021-04-16 11:50

假设含税售价1130，成本800，分录这样对吗
借：管理费用1130
贷：应付职工薪酬-职工福利费  1130
借：应付职工薪酬-职工福利费  1130
贷：主营业务收入  1000
    应交税费—应交增值税（销项税额）130
借：主营业务成本 800
贷：库存商品  800

星星⭐️⭐️ 追问

2021-04-16 11:56

老板问我，我这个没有卖出去毛利200去哪了？

星星⭐️⭐️ 追问

2021-04-16 12:19

假设含税售价1130，成本800，这样做分录对吗
借：管理费用930
贷：应付职工薪酬-职工福利费 930
借：应付职工薪酬-职工福利费930
贷：主营业务收入 800
应交税费—应交增值税（销项税额）130
借：主营业务成本 800
贷：库存商品 800

星星⭐️⭐️ 追问

2021-04-16 13:58

视同销售就必须按公允销售价确认收入？