建筑装修行业： 实操学习上，我看成本的发生科目是这样设置的：工程施工—合同成本—项目—材料.人工… 可以下面这样设置吗？ 工程施工—项目—材料.人工…不设置合同成本明细二级科目

 素颜 追问

2021-04-16 10:12

老师：工程结算是怎么回事，什么情况下一定要用工程结算

江老师 解答

2021-04-16 10:13

开具发票时，确认收入时，就是用工程结算科目

 素颜 追问

2021-04-16 10:19

月底工程结算需要结转到主营业务收入吗

江老师 解答

2021-04-16 10:21

月底工程结算结转到主营业务收入

 素颜 追问

2021-04-16 10:38

成本材料等的发生到月底工程成本结转流程
1：借：工程施工—项目—材料等
            应交税费…
           贷：应付等
2：借：工程结算
        贷：工程施工—项目—材料等
3月底结转成本
      借：主营业务成本
       贷：工程结算
老师这样做对吗或者老师应该怎么做

江老师 解答

2021-04-16 10:39

工程结算是相当于主营业务收入，不会与主营业务成本对冲。第二笔分录、第三笔分录是错误的。

 素颜 追问

2021-04-16 10:56

成本材料等的发生到月底工程成本结转流程 
1：借：工程施工—项目—材料等             应交税费…           
 贷：应付等
 2：借：工程结算        
 贷：工程施工—项目—材料等 
3月底结转成本       借：主营业务成本        贷：工程结算 
上面这些我是说的成本

江老师 解答

2021-04-16 11:01

一、月末，按完工进度确认合同收入与费用。
借：主营业务成本

贷：工程施工——合同毛利
贷：主营业务收入
二、工程完工时，工程结算与工程施工科目对冲，分录是：
借：工程结算
贷：工程施工——合同成本
贷：工程施工——合同毛利

 素颜 追问

2021-04-16 11:02

开票收入时
借：应收…等
     贷：工程结算 —项目
        应交税费…
老师说工程结算相当于主营业务收入，那月底是不是就不要把工程结算结转到主营业务收入

江老师 解答

2021-04-16 11:03

开票时，或者是按工程进度确认收入时，分录是：
借：应收账款
贷：工程结算收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）