老师，企业所得税汇算清缴，我有一部分已经计入主营业务成本的发票会不来了，这部分发票我纳税调增，在纳税调增项目明细表的“其他”项目里面调整，总的主营业务成本是289540.85元，有发票的是159648.2元，纳税调增129892.65元，我填表的时候 第一种，在账载金额写289540.85元，税收金额写159648.2，纳税调增129892.65元。第二种，账载金额写129892.65，税收金额写0，纳税调增写129892.65元，最后调增的金额一致，只是过程不一致，选择哪种？

qy 追问

2021-04-16 10:02

二、1.根据财税﹝2018﹞51号文件规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。您单位表A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第5行2列职工教育经费的实际发生额为：【0】元，第1行5列工资薪金税收金额为：【105716】元，比例不足8%，请确认职工教育经费支出是否完整填报。企业所得税申报的时候风险提示那里出来这个？我公司没发生职工教育经费，这个咋弄了？

丫丫老师 解答

2021-04-16 10:32

你工资薪金那一行账面金额是填的多少

qy 追问

2021-04-16 10:34

工资薪金表格就是这个图片的内容

丫丫老师 解答

2021-04-16 10:45

您好，您如果没有实际发生职工教育经费，就实际填写0就可以。

qy 追问

2021-04-16 10:50

这个风险提示不用管吗？

丫丫老师 解答

2021-04-16 10:54

恩，您是按照实际进行填报没有的话就不用管

qy 追问

2021-04-16 11:03

1.您单位申报表A105000《纳税调整项目明细表》第11行第3列“收入类调整项目_其他_调增金额”为：【0】元；2.您单位申报表A105000《纳税调整项目明细表》第30行第3列“扣除类调整项目_其他_调增金额”为：【129892.65】元；3.您单位申报表A105000《纳税调整项目明细表》第35行第3列“资产类调整项目_其他_调增金额”为：【0】元；4.您单位申报表A105000《纳税调整项目明细表》第43行第3列“特殊事项调整项目_其他_调增金额”为：【0】元；5.您单位申报表A105000《纳税调整项目明细表》第45行第3列“其他_调增金额”为：【0】元；6.您单位申报表A105000《纳税调整项目明细表》第46行第3列“合计_调增金额”为：【129892.65】元；7.请核实表A105000《纳税调整项目明细表》“其他”纳税调增项目是否准确填报。

qy 追问

2021-04-16 11:05

会计上计入主营业务成本的那个发票，现在回不来了，需要纳税调增，我在纳税调整项目明细表第30行“其他”里面填写了，但是出来这个风险提示

丫丫老师 解答

2021-04-16 11:11

您好，我觉得不应该在其他填。第 30 行“（十七）其他”：填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调 整的扣除类项目金额，企业将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途时，进行视同 销售纳税调整后，对应支出的会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额填报在本 行。若第 1 列≥第 2 列，第 3 列“调增金额”填报第 1-2 列金额。若第 1 列＜第 2 列， 第 4 列“调减金额”填报第 1-2 列金额的绝对值

qy 追问

2021-04-16 11:29

老师，那就是我会计上计入主营业务成本的那个金额，现在发票回不来了，我需要把回不来发票的那部分成本调增，不在第30行调增的话，在哪行调增？

丫丫老师 解答

2021-04-16 13:01

您好，我刚看到您后来发的扣除类项目，这个应该有延迟，可能我这边网络不好。您填在扣除项目的其他可以的。抱歉，刚开始以为您还是说那个工资薪酬的问题