A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。A公司的主营业务为销售商品和提供劳务。A公司2019年发生的有关经济业务如下： (1)5月25日，A公司向丙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3000万元，增值税税额为390万元，该批商品成本为2400万元，计提存货跌价准备100万元，该批商品已发出，款项已经收到，满足收入确认条件。6月5日，丙公司在验收该批商品时发现部分商品外观有瑕疵，A公司同意退回10%的瑕疵商品，开具的红字增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为39万元。

暖暖老师 解答

2021-04-16 07:24

1借银行存款3390
贷主营业务收入3000
应交税费销项税390

暖暖老师 解答

2021-04-16 07:25

借主营业务成本2300
存货跌价准备100
贷库存商品2400

暖暖老师 解答

2021-04-16 07:25

借主营业务收入300
应交税费销项税额39
贷银行存款339