送心意

星河老师

职称中级会计师,税务师,CMA

2021-04-15 13:24

同学,
一、开办(筹建)期间扣除限额
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定,企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。
二、生产经营期间扣除限额
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

绿 追问

2021-04-15 13:25

在没有超过营业收入的5%,用不用再调增申报

星河老师 解答

2021-04-15 13:27

同学,
营业收入的千分之五,不是百分之五。
如果没有超过,就按发生额的60%。 两者中选限额小的。

绿 追问

2021-04-15 13:28

那就是说只要发生了招待费就要在汇算的时候调增

星河老师 解答

2021-04-15 13:29

同学,
可以这么理解,发生了就要调增,只是看调多少的问题。

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同学, 一、开办(筹建)期间扣除限额 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定,企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。 二、生产经营期间扣除限额 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
2021-04-15 13:24:20
你就看你账面有什么成本费用,对应填列到表格就可以
2020-04-13 07:47:00
你好 业务招待费扣除标准按发生额的百分之六十和收入的千分五这二个数进行比较 哪个数小按哪个数扣除
2020-03-31 14:35:19
您好,您的招待费达标了一半是什么意思?若您最终增加上年的应纳税所得额,则您若补缴企业所得税,则借以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税。
2020-06-24 15:02:13
你好 企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 超过标准的部分需要做纳税调增处理
2020-05-15 09:47:25
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