去年的第4季度工会经费没交，计提在应付职工薪酬-工会经费里面，今年3月份补交了，还交了滞纳金，处理如下： J:应付职工薪酬-工会经费27542.14 D：以前年度损益调整27542.14 ， J：以前年度损益调整27542.14 D：银行 27542.14 J：应交税费-应交所得税6885.54 D：以前年度损益调整6885.54 J：利润分配20656.6 D:以前年度损益调整20656.6 以上分录没有包括滞纳金，滞纳金做到了营业外支出。这样处理对吗？那今年的汇算清缴我是不是可以把6885.54拿来抵所得税？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2021-04-15 12:45

你按准则做是对，但是有一个问题你汇算清缴，这个税收金额，填写不进去，账载金额你填写不了这个金额，税收金额，自动按工资薪金*2%自动生成，我建议还反结账补上年，之后去参与汇算清缴比较好

精选问题

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同学，你好增值税6784.82/1.01*0.01=67.18 附加税6%，67.18*6%=4.03 企业所得税，如果没有其他成本费用。6784.82/1.01-4.03=6713.61*5%=335.68 答
老师个体户在抖音平台卖皮草顾客要开发票怎么问

您好，直接用个体开就可以答
营业账簿印花税是按照什么缴税问

同学，你好营业账簿印花税的计税依据是账簿记载的实收资本（股本）和资本公积合计金额。答
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你好，计入管理费用业务招待费答
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