老师，我们跟银行合作，他们给一些客户提供积分到我们这消费，我们一段时间跟银行结账，就跟超市的充值卡差不多，但跟银行结的时候有部分是之前消费了的，也有部分是还没消费的，但在他们付钱的时候，我们就预先开票出去了，现在就是我们开票金额大于了我们账上的收入，那增值税我该如何申报

曾经的哑铃 追问

2021-04-15 12:22

那增值税申报跟账上就不一致，有没有关系呢

朴老师 解答

2021-04-15 12:30

账上也要做的哦，和申报表的一致

曾经的哑铃 追问

2021-04-15 12:32

账上在开发票的时候，因为是开给银行的，是借银存，贷其他应收款积分，等那些客户拿积分来消费的时候才做收入，所以不知道怎么处理好

朴老师 解答

2021-04-15 12:48

积分消费的时候计入销售费用

曾经的哑铃 追问

2021-04-15 13:40

老师，客户消费的时候比如说参加一个旅行团，可能一部分是现金，一部分是积分抵，那借销售费用，贷方计什么呢？

朴老师 解答

2021-04-15 13:42

贷方做收入就行了

曾经的哑铃 追问

2021-04-15 13:48

借销售费用，贷主营业务收入吗

朴老师 解答

2021-04-15 13:53

恩
贷方还有销项税的哦

曾经的哑铃 追问

2021-04-15 14:20

那我不是再次确认了收入吗？我在开票的时候，已经确认了收入，然后客户来消费的时候又确认收入

朴老师 解答

2021-04-15 14:37

只确认一次收入的哦

曾经的哑铃 追问

2021-04-15 14:45

老师，我可以语音咨询你吗？

朴老师 解答

2021-04-15 14:59

这里不能语音，不好意思

曾经的哑铃 追问

2021-04-15 15:17

那你把整个账务处理分录写一下吗？在开票给银行时，在客户来消费时

朴老师 解答

2021-04-15 15:26

借现金

贷预收账款
借销售费用
借预收账款
贷主营业务收入贷销项

曾经的哑铃 追问

2021-04-15 15:32

可能是我情况没描述清楚，我们钱是跟银行收的，开发票给银行，银行会给我们钱，然后银行里的积分客户会到我们公司凭积分消费

朴老师 解答

2021-04-15 15:40

借银行
贷预收
借预收
贷主营业务收入
贷销项
这样

曾经的哑铃 追问

2021-04-15 15:42

那现在就是我们开票金额有200多万，但我账上只有100多万，这100来万的差额就在给银行开的发票上

朴老师 解答

2021-04-15 15:46

那你还是挂预收的借方就行了