邹老师，那么您说的分配就是除去可以抵扣的那部分，剩余的就做进项税额转出是吗？如果进项税额一旦转出了就不能够再转回去继续抵扣了是吗？那么这个进项税额转出的会计分录是怎么样的呢？

•﹏•dzm•﹏• 追问

2016-11-11 15:43

免征的增值税需要计提出来，作为营业外收入吗？
当然需要。直接减免并不是说企业就不用计提作账，而是照样进行价税分离，该记“主营业务收入”的照常记，该记“应交税费－增值税（销项税额）”的也照常记，最后再做一笔：借：应交税费－应缴增值税（减免税款）  贷：营业外收入－补贴收入，就是将免税部分计入营业外收入。同时被免项目对应的进项税也不得抵扣，通过作“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”，将其金额转入“主营业务成本”。老师，这个是百度中的答案，请问到底计提不计提呢？

邹老师 解答

2016-11-11 15:35

你好，是的 ，是的
借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

邹老师 解答

2016-11-11 15:46

你好，转出最终需要转入未交增值税的
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税
借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款