怎么理解进项税额转出？会在什么情况用上？麻烦用分录演示一下，谢谢

紫藤老师 解答

2021-04-14 20:02

比如福利费，不可以抵扣，你抵扣了，需要进项税额转出

Yoyo116699 追问

2021-04-14 20:11

够入龟苓膏当做农副产品，计算了税额，入了应交增值税进项税额了。

紫藤老师 解答

2021-04-14 20:11

如果你拿来卖的，可以抵扣

Yoyo116699 追问

2021-04-14 20:11

我是要做一张红冲凭证来

紫藤老师 解答

2021-04-14 20:11

福利费，不可以抵扣，你抵扣了，需要进项税额转出

Yoyo116699 追问

2021-04-14 20:17

是电子商务公司，属于外购商品。借库存商品
应交增值税进项税额
贷应付账款

紫藤老师 解答

2021-04-14 20:17

可以，
借库存商品
应交增值税进项税额
贷应付账款

Yoyo116699 追问

2021-04-14 20:17

上个月抵扣了

Yoyo116699 追问

2021-04-14 20:18

这个月具体怎么转出来

紫藤老师 解答

2021-04-14 20:18

如果你需要转出
借 库存商品】
贷 应交增值税-应交增值税（进项税额转出）

Yoyo116699 追问

2021-04-14 20:26

是普票来的。误当做农副产品

紫藤老师 解答

2021-04-14 20:27

借 库存商品】
贷 应交增值税-应交增值税（进项税额转出）

Yoyo116699 追问

2021-04-14 20:29

不用红冲原来那张错误的凭证了。对吗

紫藤老师 解答

2021-04-14 20:30

你做 应交增值税-应交增值税（进项税额转出）就可以

Yoyo116699 追问

2021-04-14 20:37

做了这笔分录借 库存商品
 贷 应交增值税-应交增值税（进项税额转出）
接着做
借应交增值税应交增值税（进项税额转出）
贷应交增值税应交增值税（进项税额）

Yoyo116699 追问

2021-04-14 20:37

是这样子吗？

紫藤老师 解答

2021-04-14 20:43

借应交增值税应交增值税（进项税额转出）
贷应交增值税-未交增值税

Yoyo116699 追问

2021-04-14 20:44

这样未交增值税就会增加了

紫藤老师 解答

2021-04-14 20:45

结转销项税额、进项税额 
结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——应交增值税——进项税额 
结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
结转进项税转出时 
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 
2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——未交增值税 
缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

Yoyo116699 追问

2021-04-14 20:56

好的，谢谢

紫藤老师 解答

2021-04-15 09:27

不客气，如果对解答满意可以五星好评哦