咨询，我们公司有笔业务是这样的，工程中标单位是另外个公司，我们公司和中标单位签了个协议，我们是施工方，工程款进了中标公司后在进入我们账户，但是这个工程呢是另外三个人承包的，工程款进入我们账户后需要在付给这三个人，这个我们公司该怎么走账呢

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2016-11-19 22:14

您好，这样啊，那既然已入到对公银行账户上了，就要挂账了，记入其他应付款吧，不要记入预收账款。支付给承包人时再冲减其他应付款，也只能这样了。

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现金折扣付款方应支付200万，但现支付了100万，剩余问

剩余款项的分录（按实际未付金额）：原来的完整分录（假设应付款是 2375000）应该是：借：应付账款 2375000贷：财务费用 35625银行存款 2339375 但现在只付了 100 万，说明没享受全部现金折扣（现金折扣是按 “实际付款额” 算的），所以要重新拆分：先按实际付款 100 万算对应的现金折扣（假设折扣率是 1.5%，即 35625/2375000=1.5%）：实际享受的折扣 = 100 万 ×1.5%=15000 元分录：借：应付账款 2375000 贷：财务费用 15000 银行存款 1000000 应付账款 1360000 （剩余未付的部分，含未享受的折扣）剩余未付的钱仍挂 “应付账款”，但要注意现金折扣只能按 “实际付款部分” 确认，不能提前全扣。答

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