之前年度做了 借：管理费用 贷：应付账款 钱也不需要支付 那今年做报表更正 借：利润分配--未分配利润 贷：管理费用 那应付账款怎么冲销呢

维尼 追问

2021-04-14 11:04

老师 你好 我们是小企业会计准则 应该没有以前年度损益调整吧

荣荣老师 解答

2021-04-14 11:09

同学，还有一种处理方法：把不再支付的应付账款转到营业外收入，报表不再更正。

维尼 追问

2021-04-14 11:23

老师 那会计分录怎么操作呢  借 应付账款 贷 营业外收入  管理费用  借：利润分配-未分配利润   贷：管理费用  这样操作吗

荣荣老师 解答

2021-04-14 11:32

借 应付账款 贷 营业外收入。不需要后面的分录了。

维尼 追问

2021-04-14 15:56

相当于 借：管理费用  贷：应付账款  这笔分录之前年度是多做的 需要把这笔分录在今年整笔做冲销

荣荣老师 解答

2021-04-14 16:53

企业的应付账款，因对方单位发生变故或者其他意外情况确实无法支付时，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记"应付账款"科目，贷记"营业外收入"科目。