请问老师，教育培训公司，印刷书本的费用，比如说印刷3000本，每本多少钱的这种，是一次性记入费用还是先做库存商品入库，然后在做出库计入成本呢？

李雪花 追问

2021-04-14 10:00

你好，乐老师，这个印刷费去年已经开发票，书还没到，款项已经支付，会计记账，借方:主营业务成本，贷方:银行存款，前任会计直接把发票金额记入成本了，今年需要调整过来分录怎么写呢

meizi老师 解答

2021-04-14 10:04

 你好    你这个本身也得计入成本去的。 你们如果金额不大  这个书也使用了就不调整了   

李雪花 追问

2021-04-14 14:13

金额有十几万，书还有很多没有用，需要调整不呢，如果要调整怎么调整呢

meizi老师 解答

2021-04-14 14:15

 你好      需要调整下  ； 借库存商品贷以前年度损益调整 借 以前年度损益调整贷应交税费-应交企业所得税 。 结转到利润分配去  

李雪花 追问

2021-04-14 14:23

调整后净利润还是亏损，但是亏损的少点，调整的这部分金额需要补交所得税吗？还有就是印刷的书还有一部分未入库，借方怎么写呢？

meizi老师 解答

2021-04-14 14:27

 你好亏损的话就不需要调所得税了 ；     补做入库 做借方库存商品  

李雪花 追问

2021-04-14 15:34

做了入库，然后把以前年度损益科目结转到利润分配科目对吧，还有一个是去年折旧也提多了，也是做借方，累计折旧，贷方，以前年度损益调整吗？

meizi老师 解答

2021-04-14 15:40

 你好  是的。到时   销售了 要做收入  结转成本 就得走利润分配去  

李雪花 追问

2021-04-14 15:46

乐老师，那这个调整直接做在一月份账里吗，汇算清缴时成本项目那里和折旧表需要调整不呢？

meizi老师 解答

2021-04-14 15:50

 你好 是的现在就直接调整了。     汇算之前发生的要调整下的    分录做以前年度损益调整 

李雪花 追问

2021-04-14 15:56

那汇算清缴的那些表就不用调整了对吧，汇算清缴的表直接还是按照去年的账载金额填写吗

meizi老师 解答

2021-04-14 15:58

 你好是的。 是的 按你应该发生的金额来报。 

李雪花 追问

2021-04-14 16:40

嗯嗯，乐老师，那1月份购买的化妆品，背包，各种小电器等作为年会抽奖用品，是作为福利费入账吗？可以全部记入管理费用吗，金额不超过工资14%不用调整对吧

meizi老师 解答

2021-04-14 16:58

 你好是的。  为员工发生的计入福利费。 是的