公司购买了两台机床，含税价格是446000，付款方式是分期付款。 1.签订合同的时候付定金2万元； 2.发货时，再付203000元； 3.尾款分一年付清，每月1期，共12期，前11期每期18000，最后一期25000， 发生的几笔分录该怎么做？都是公对公转账。

W 追问

2021-04-13 13:47

到货的时候，只付了223000，为什么做分录做了两台的价格合计？

W 追问

2021-04-13 13:48

借：固定资产 197345.13 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 25654.87贷：应付账款 223000

W 追问

2021-04-13 13:53

到货的时候，只开具了223000的发票，剩下的以后再开

椰子老师 解答

2021-04-13 14:13

您好，到货是到了两台吧？另外那台没有发票的如果已经到货了，也需要暂估入库。
如果只开了一台的发票，那么就是有发票的，借：固定资产 197345.13    借：应交税费-应交增值税（进项税额） 25654.87   贷：应付账款 223000。
没有发票但是到货的，借：固定资产 197345.13    借：应交税费-应交增值税（待抵扣进项） 25654.87   贷：应付账款 223000

W 追问

2021-04-13 15:04

是的老师，到货两台。
还有一个问题啊，这机器也是属于固定资产，所以算不算折旧呢，相关分录怎么做，何时做？

椰子老师 解答

2021-04-13 15:22

您好，需要计提折旧，计提的分录，借：制造费用/管理费用      贷：累计折旧

月末计提折旧。

W 追问

2021-04-13 16:15

老师，机器到货日期是1号，而发票日期是16号，所以到货时填制的分录日期该写1号还是发票上的日期16号呢，因为要附件呀

椰子老师 解答

2021-04-13 16:23

您好，我们在填制凭证的时候一般保证月份是准确的就行，很多凭证选定的日期是月末最后一天。这个没有什么大的影响。
如果你想录日期，可以考虑1号，因为1号固定资产已经到货了，可以确定为企业的资产了。