请问我司向农民收购农产品是否经过以下步骤1.税务局备案自开收购发票2.收购时向农民开具收购发票，运费计入收购价3.分录 借：原材料（不含税）贷：银存；卖出时 借：银存 贷：主营收入 应交税-应交增值税-免税 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：原材料 4.填制申报表时怎么填？5.这里我们是购买方又出售，这个税又是免税农产品，有得抵扣吗？ 麻烦老师一一解答，帮忙指出有误和遗漏的地方

。 追问

2021-04-13 15:35

老师，能说清楚点吗？购进农产品都是免税的吧？那免税我们买回来是不是剔除税计入原材料成本？然后再卖出去等于是卖免税农产品那还要再计销项吗？主营收入应该是和原材料一致的金额还是？具体怎么计算，可以举个例子附上金额解释下吗

陈诗晗老师 解答

2021-04-13 15:38

你只能把你的具体的经济业务金额带进来，我给你解答。

陈诗晗老师 解答

2021-04-13 15:39

就是说，比方说你去买那个农产品，它是免费的对不对？但你，你把那个农产品买进来你要抵扣进项啊，你就可以抵扣呀，9%抵扣。

陈诗晗老师 解答

2021-04-13 15:39

就是，如果说啊，你企业销售的时候是享受免税的，那么这个时候你就不能的。

。 追问

2021-04-13 16:11

这样吗老师

陈诗晗老师 解答

2021-04-13 16:18

没问题，但是你的第一个账务处理里面你9%可以抵扣的话，你还要借应交税费，增值税进项税额。

。 追问

2021-04-13 16:42

是的，有发现漏了税，那如果用于加工的需要加计扣除，这个加计扣除是计在购入时直接计10%的进项还是说计在卖出时的减免税里

陈诗晗老师 解答

2021-04-13 17:13

对的对的，如果说是深加工，就是10%的抵扣

。 追问

2021-04-13 17:25

这个10%是计在收入的减免税时还是购入的进项税？

陈诗晗老师 解答

2021-04-13 17:34

你现在按照9%处理，后面你实际领用的时候，再把那个1%给他算进去。

。 追问

2021-04-13 18:01

就是实际领用时再计1%分录怎么做

陈诗晗老师 解答

2021-04-13 18:19

借，应交税费，增值税，进项税额。
贷，原材料

。 追问

2021-04-13 18:50

但是老师，比如我领用了总库存的30吨免税农产品用于加工生产税率13%的加工产品，但是当月结束的时候一般会有完工和未完工的，这样怎么结转成本

陈诗晗老师 解答

2021-04-13 20:38

你那个结转完工和未完工，是按照你的完工进度来进行确定。

。 追问

2021-04-14 09:36

具体怎么算不是怎么清楚

陈诗晗老师 解答

2021-04-14 09:37

你实际领用的是总成本。
完工承担多少，在产品承担多少，这是你需要自己确定合理分配标准。