老师，我们模具是分四大类： 1、我们按客户要求外购模具，供应商是开发票给我们，客户分期付款给我们，我们中间还会赚点价差，模具由我司负责保管，是客户的资产。 2、我们公司自己外购模具，作为公司自己的固定资产 3、我司接单，供应商处购模具，再出售给客户，贸易形式。 4、我司按客户要求外购模具，客户不给钱，模具费分摊在一定产品数量中。 以上四大类，对于我司如何入账？

椰子老师 解答

2021-04-13 09:37

4、外购时，借：制造费用     贷：应付账款 ，后期增加相关产品成本，将制造费用转入存货科目

机智的石头 追问

2021-04-13 09:53

第四种情况具体是这样的：我司按客户要求外购模具，客户不给钱，模具费分摊在一定产品数量中。我们外购的模具是放在注塑厂加工客户产品的，模具是放在注塑厂我司代为保管，可以这样做吗？ 
收到外购模具时，借：周转材料——低值易耗品   应交税金-应交增值税-进项税额    贷：应付账款/银行存款    
如果按生产40万的产品需要一年的时间，模具购入未税价6W，那每个月摊销6W/12=5000，借：生产成本——委外加工费  5000    贷：周转材料——低值易耗品   5000 
注塑厂加工的产品入库时，借：库存商品   贷：生产成本——直接材料/人工/制费     贷：生产成本——委外加工费

椰子老师 解答

2021-04-13 10:06

您好，第四种情况按照您的描述，是可以这么做的。

机智的石头 追问

2021-04-13 12:12

谢谢！我司是新成立，给产线新购置的检治具，应该如何入账？财务人员又如何去管理登记这部分资产？

椰子老师 解答

2021-04-13 12:15

不客气。检治具是做什么作用的？如果符合固定资产的定义可以先入固定资产，如果金额比较小，可以直接去费用。
建议前期可以先用表格管理资产。

机智的石头 追问

2021-04-13 16:03

检治具是生产产品要用的工具，检测、夹具之类的

椰子老师 解答

2021-04-13 16:25

您好，那建议您考虑直接入费用科目吧。
如果想做下管理以防丢失，可以用表格做下领用管理，由使用部门签收，谁使用谁负责。

机智的石头 追问

2021-04-13 16:38

恩恩，谢谢

椰子老师 解答

2021-04-13 16:40

不客气，希望能够帮助到您。

机智的石头 追问

2021-04-13 19:25

老师，您好！对于上面所说的第1类，现在客户付了部分模具款给我们，我现在要开发票给客户，想请您帮我看下附件图片，我们公司好像是没有模具销售的经营范围吧？我可以按销售具体模具的名称来开票吗？

机智的石头 追问

2021-04-13 19:36

还有我们公司能开改修模费的发票吗？

椰子老师 解答

2021-04-13 20:21

您好，发票都是可以开的，只是做收入的时候计入其他业务收入。当然如果是以后长期有这项业务，可以咨询下增加经营范围的流程。

机智的石头 追问

2021-04-13 20:27

好的 ，谢谢老师

机智的石头 追问

2021-04-13 20:29

但我看营业执照经营范围是没有销售模具和修模这两方面，如开销售模具和修模有无风险？

椰子老师 解答

2021-04-13 21:33

不客气，偶尔开没有什么风险的，毕竟这个不是国家禁止销售的范围。