老师，销售旧固定资产怎么做账？

N~ever. 追问

2016-11-10 10:40

这个月我只开了发票，还没收款。那就只要借其他应收，贷固定资产清理、应交税费（销）是吗？折旧还是照样折旧，下个月才停止折旧，那是下个月结转固定资产还是这个月呢？

王雁鸣老师 解答

2016-11-10 10:13

您好，销售固定资产分录
１、开票收款时
借：现金或者银行存款
贷：固定资产清理
  应交税费－应交增值税－销项
２、结转固定资产
借：累计折旧
  固定资产清理
  固定资产减值准备（如果有则有此分录，没有则无此分录）
贷：固定资产
３、根据固定资产清理科目余额，结转到营业外收支
借：固定资产清理 （原余额在贷方，收益时）
  营业外支出
贷：营业外收入 
  固定资产清理 （原余额在借方，损失时）

王雁鸣老师 解答

2016-11-10 10:33

您好，累计折旧是到１０月份的。固定资产清理就是开发票时不含税的金额。固定资产减值准备没有就不用管了。是计提的一种减值对冲科目。

王雁鸣老师 解答

2016-11-10 11:01

您好，是的，旧还是照样折旧，下个月才停止折旧，这个月结转固定资产。