一般纳税人出售自己使用过的固定资产，当时购入时未抵扣，现在出售是不是可以简易征税，开具3%税率的普票？账务是3%减按2%，做账时3%的税额计贷方销项，减免的1%计借方减免税款？

小林老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2021-04-09 23:28

您好，当时未抵扣原因是什么？

勤恳的小鸽子追问

2021-04-10 09:52

05年以前购入的固定资产是不允许抵扣的吧

小林老师解答

2021-04-10 10:14

您好，是的，您的理解非常正确

勤恳的小鸽子追问

2021-04-10 10:24

账务处理是按我问的那样吗？开具发票是不是3%普票？

小林老师解答

2021-04-10 10:40

您好，减免部分，借应交税费应交增值税，贷其他收益

勤恳的小鸽子追问

2021-04-10 15:54

那增值税申报表附表填哪张怎么填写

精选问题

老师，收到政府补贴款，在报税的时候需要填写什么表问

不用，按利润表数据填写即可答
老师年底预提绩效工资，次年最晚什么时候发放问

汇算清缴之前发放，可以税前扣除。答
找文文老师，能用公账现金解决平账？原来是从其他应问

不能用公账现金直接平账，这会导致资金流水与业务实质不符，属于不合规操作。你当前的业务是押金抵租金，正确的平账逻辑是：将其他应收款 - 保证金（押金）与预付账款（租金）做内部往来对冲，分录为：借：预付账款 - 中国铁路南宁局集团有限公司南宁车站 32801.04 贷：其他应收款 - 保证金 - 中国铁路南宁局集团有限公司南宁车站 32801.04 这样既符合业务实质（押金抵租金），又能完成科目对冲，无需动用现金。答
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