老师，请问下，2020年度暂估入库的成本，2021年度汇算清缴前没有收到发票，这块在所得税汇算清缴时需要调整，如果在汇算清缴后，发票到了，我这个怎么处理，可以在2021年度享受这个成本呢。

张张 追问

2021-04-09 11:28

具体不太懂，直接去修改2020年度的账吗？

郭老师 解答

2021-04-09 11:34

不修改账
修改汇算清缴

张张 追问

2021-04-09 12:51

汇算清缴这块成本要调整减少，利润增大了。然后发票后来又取得了，账上面肯定是要冲暂估然后按发票入账。这样一正一负相当于对成本无影响，这个在2021年汇算清缴再做调整增加成本吗？

郭老师 解答

2021-04-09 12:53

不可以
调整的是20年的所得税
抵扣的也是20年的

张张 追问

2021-04-09 13:53

那比如我2020年度的成本10万没有票，在2020年度汇算清缴时成本减少了10万，利润增加10万，对应我要多交税 了。然后在2021年度时，这个10万的票到了，我这个10万的成本还能抵扣吗？

郭老师 解答

2021-04-09 13:58

可以抵扣，但是你应该修改二零年的汇算清缴抵扣二零年的才行，
因为企业按照权责发生制来做账，这个属于二零年的成本，他又不是二一年的成本。