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萱萱老师

职称： 中级会计师

2021-04-09 10:22

建议参考如下分录：

某企业需支付境外设计费2000万，则代扣代缴增值税=2,000/1.06×0.06=113.21万元。

企业机构所在地适用城建税税率7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%，则应代扣代缴附加税=113.21*12%=13.59万元。

确认境外费用时：

借：开发成本—前期工程费 1886.79万元

  应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额） 113.21万元

  贷：应付账款 2000万元

支付境外费用时：

借：应付账款 2000万元

  贷：应交税费-代扣代缴增值税 113.21万元

        -代扣代缴附加税 13.59万元

    银行存款 1873.20万元

缴纳代扣税费时：

借：应交税费-代扣代缴增值税 113.21万元

      -代扣代缴附加税 13.59万元

  贷：银行存款 126.80万元

经稽查比对通过，可抵扣进项税时：

借：应交税费-应交增值税（进项税额） 113.21万元

  贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额） 113.21万元

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相关问题讨论
你好，借；银行存款，贷；应交税费——应交增值税，附加税
2019-11-13 09:59:47
你好，借银行存款 贷应交税费附加税 借应交税费，附加税 借税金及附加负数
2022-04-20 09:17:06
同学你好 附加税要计提的
2022-04-15 15:52:08
同学，你好 借：银行存款 贷：营业外收入
2021-12-08 14:56:11
你好，增值税没有计提，只有结转 ，附加税没有计提金额大吗，不大直接做借税金及附加 贷应交税费就可以
2021-06-04 09:14:02
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