送心意

林夕老师

职称注册会计师,税务师

2021-04-08 23:24

你好:
可以写为:
借:债权投资50万
贷:其他债权投资50万
借:其他债权投资1万
贷:其他综合收益1万
其他债权投资公允价值是50-1=49

林夕老师 解答

2021-04-08 23:25

答案这样写主要是第一个分录写了其他债权投资的49万公允价值。
都是正确的。

57576063 追问

2021-04-08 23:43

它第一个分录,理解成消掉综债的账面价值就是49万啊,第二个分录应该是把综债之前形成的公允价值变动消掉吧?您的意思是把第一个和第二个合并到一起看?

57576063 追问

2021-04-08 23:47

我理解的就是第一步把综债的账面49万消掉,第二部应该是把综债形成的公允价值变动;借:其他综合收益10000 贷:其他债权投资—公允价值变动反向消掉,不知道理解对不对?

林夕老师 解答

2021-04-09 09:18

你好:
第一个和第二个是需要合并在一起看的。
官方提供的是合并在一起的,只是老师们习惯拆开讲。
你理解的是错误的,
如果第一个分录贷方是49,第二个借方是1;其他债权投资只有49-1=48,这时候与题干中的其他债权投资的公允价值是49是矛盾的。

57576063 追问

2021-04-09 09:26

老师,分开后是这样的分录吗?

林夕老师 解答

2021-04-09 09:32

你好:
是的,是这个思路。加油~

57576063 追问

2021-04-09 09:37

那写这样的分录也是正确的吧,不用写书上那种?

林夕老师 解答

2021-04-09 09:39

你好:
是的,这个也是正确的。加油~

57576063 追问

2021-04-09 09:42

加不了油啊,晕,手写的第二个分录为什么不是反向呢?不是下降了1万吗?

57576063 追问

2021-04-09 09:46

哦哦,知道了,以前的分录是借:其他综合收益  贷:其他债权投资—公允价值变动,现在是反向冲销,是吧?

林夕老师 解答

2021-04-09 09:47

你好:
原来公允价值下降的时候,是做这个分录的:
借:其他综合收益
贷:其他债权投资
现在是重分类,以后不用其他债权投资核算了,将原来确认的转回,清零。
所以是个相反的分录。

林夕老师 解答

2021-04-09 09:53

你好:
咱们不要急,这部分比较绕,不理解的地方及时问,老师这边有最低字数限制,如果咱们表述正确,老师后面都会加一些鼓励词,达到最低字数要求。

57576063 追问

2021-04-09 10:31

那我表述正确了吗?呵呵

林夕老师 解答

2021-04-09 10:34

你好:
咱们表述是正确的。

57576063 追问

2021-04-09 10:48

谢谢老师

林夕老师 解答

2021-04-09 10:51

你好:
加油,给个五星好评哟~

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