老师，您好，企业所得税中的职工薪酬支出及纳税调整明细表中的账载金额和实际发生额是怎么填写的？

味道 追问

2021-04-08 10:54

那12月的工资在1月发的也含在2020年的实际发生额里面吗？

味道 追问

2021-04-08 10:57

职工薪酬支出及纳税调整明细表中的工资薪金支出：是指单单的应付职工薪酬-工资，还是直接应付职工薪酬含有工资、社保、工会经费一起的

bamboo老师 解答

2021-04-08 11:02

12月的工资在1月发的也含在2020年的实际发生额里面

味道 追问

2021-04-08 11:09

那2020年1月发放2019年12月的工资的这个情况是不是在2020年报时要用借方累计发生额减去2019年12月的工资呀？

bamboo老师 解答

2021-04-08 11:35

如果汇算清缴前可以发放  那就是1-12月的累计贷方发生额 填帐载金额 实际发生额 税收金额  三个数据一致的

味道 追问

2021-04-08 11:56

职工薪酬支出及纳税调整明细表中的工资薪金支出是：填账上的应付职工薪酬-工资还是直接填应付职工薪酬呢？

bamboo老师 解答

2021-04-08 12:23

填账上的应付职工薪酬-工资

味道 追问

2021-04-08 14:36

那您前面所说的账载金额和实际发生额也是根据2020年账上金额的本年累计数借贷金额来填吗？

bamboo老师 解答

2021-04-08 14:37

账载金额和实际发生额也是根据2020年账上金额的本年累计数贷方金额来填

味道 追问

2021-04-08 14:50

您今天上午说的是账载金额填贷方累计发生额、实际发生额填借方累计发生额

bamboo老师 解答

2021-04-08 15:04

是的  但是正常情况下 贷方累计 借方累计发生额是一致的

味道 追问

2021-04-08 15:10

我们公司的不一致，账上借方是20359，贷方16906，因2019年度12月的工资在2020年1月发放，然后2020年工资只发到8月而已，像这种的怎么填呢

bamboo老师 解答

2021-04-08 15:41

2020年工资只发到8月  那已经计提了么 

味道 追问

2021-04-08 15:44

计提了8月的工资，9月发放完8月工资后就没有了

bamboo老师 解答

2021-04-08 16:15

那把1-8的工资计提的 都已经全部发放了 对么

味道 追问

2021-04-08 16:31

是的，这种的怎么填呢

bamboo老师 解答

2021-04-08 16:37

那就填1-8的计提  然后都发放了 那就是 帐载金额 实际发生额 税收金额  三个数据一致的

味道 追问

2021-04-08 16:43

但是账上借方是账上借方是20359，贷方16906因2019年度12月的工资在2020年1月发放

bamboo老师 解答

2021-04-08 16:45

那您去年汇算清缴的时候 19年12月份的工资有没有纳税调增

味道 追问

2021-04-08 17:10

我不知道做没做诶，如果没做的话怎么处理？做了的话又是怎样的处理？

bamboo老师 解答

2021-04-08 17:20

没做的话 那今年就减去借方发放上年工资填写
做了的话 今年就是三项一致