老师好 待抵扣进项的借方和贷方 分别记什么啊

悠悠紫 追问

2016-11-08 09:48

没有取得抵扣凭证又是怎么做账的啊  取得抵扣又是怎么做账

龙老师 解答

2016-11-08 09:40

这个科目一般是辅导期纳税人使用，取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

也有的人把它用在本月取得进项税票，入账但不抵扣，也就是不去做税务认证，留到下个月认证，转到“应缴税费—应交增值税（进项税额）”再做抵扣用。

龙老师 解答

2016-11-08 09:46

一般纳税人辅导期就是虽得到一般纳税人资格的认定，但条件还没有完全成熟，认定后一般有六月辅导期。辅导期结束后才能自己领发票，自己开票。

龙老师 解答

2016-11-08 09:51

你好，上面我已经说明分录了。