老师，应交税费应交增值税下面有个出口抵减内销产品应纳税额明细科目，余额是在借方还是在贷方的，这个科目是核算什么的，怎么做分录呢

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2021-04-07 11:48

”应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）“科目余额是在贷方，或者是余额是0，这个科目核算，就是出口业务需要退的增值税，不退税了，直接抵减内销业务需要交的增值税。

(*^ω^*)瑜追问

2021-04-07 11:56

我怎么感觉这个科目余额应该在借方呢，比如正常内销产品产生增值税销项税额，余额在贷方，然后出口抵内销的这个科目余额也是在贷方，那么应该交的增值税是两者之和呀

江老师解答

2021-04-07 12:49

一、是这样，假定国内销售需要缴税是10000元，出口业务需要退税2000元，正常说企业交10000元，税务局退税2000元。
二、现在税务局说了，不那到麻烦，企业出口抵减内销产品应纳税额2000元，直接抵减内销需要缴纳的税，此时，企业只需要缴纳10000-2000=8000元的增值税了。分录是：
1、国内销售形成“应交税费——未交增值税”科目贷方余额是10000元，此时再做分录：
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2000
2、期末结转，分录是：
借：应交税费——未交增值税2000
贷：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000
3、此时“应交税费——未交增值税”月末科目贷方余额就是：10000-2000=8000元了。
就是需要交的增值税了。
4、次月交税平账。
借：应交税费——未交增值税8000
贷：银行存款（或库存现金）8000
三、在上述分录中你可以看出“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目存在借方发生额，贷方发生额，最后当月（月末）就结平了。