我们公司没有库存商品这个分录，当时做的主营业成本-进项税额-银行存款这三项，该怎么调整呢？（承接引用题目：您好老师，突然发现12月普票成本票做了进项税额分录，但是报税没有按照这个报，直接按勾选过的报的，像这种情况跨年怎么修改呢？答：库存商品-进项税额）

莺时♀珩磨№ 追问

2021-04-06 15:27

说了按照勾选的申报增值税的，税没报错，就是分录做错了，跨年怎么调整呢？

meizi老师 解答

2021-04-06 15:34

你好      你现在做 ：借    以前年度损益调整 - 主营业务成本贷进项税这样挂   借应交税费-应交企业所得税贷    以前年度损益调整；结转以前年度损益调整余额到利润分配去处理。   

莺时♀珩磨№ 追问

2021-04-06 15:41

借：以前年度损益的主营业成本数据；贷：做错的进项税。然后再来：借：应交税费所得税（所得税是怎么得出的？）；贷：前面的以前年度损益主营业成本数据。最后就是软件自动结转的利润分配吧

meizi老师 解答

2021-04-06 15:51

你好      这个企业所得税 是因为你之前 把进项税做了    所以你成本金额是少了。   所以现在调整后 成本增加 。那么你利润减少。 所以原来企业所得税就多缴纳了。所以我考虑做了一笔所得税的冲计提分录。  最终看你去年是否盈利哦  

莺时♀珩磨№ 追问

2021-04-06 16:37

去年年底无盈利没有交所得税，所以还能怎么调整呢？麻烦再具体分录写出来可以吗？老师！谢谢

meizi老师 解答

2021-04-06 16:58

你好   没有缴纳的话  就不需要调整企业所得税的。 直接调整  借：以前年度损益的主营业成本数据；贷：做错的进项税 然后把这个余额转利润分配去  

莺时♀珩磨№ 追问

2021-04-06 17:32

 借：以前年度损益的主营业成本数据（就是进项税金额）；贷：做错的进项税 然后把这个余额转利润分配去  （余额是啥？是财务软件自动结转的吗？）

meizi老师 解答

2021-04-06 17:33

你好 损益科目  以前年度损益调整转利润分配去    是自动转的 。 之前的分录是你自己写