1、老师我一直有一个疑问，如果同控合并不是发生在1月1日，而是发生在当年期中的话，那么子公司实现的净利润，母公司进行长投损益调整时，是按合并日至期末12月31日的子公司实现的净利润确认投资收益，还是按照全年实现的净利润确认投资收益。 2、其次同控合并日当天是不是只编制合并资产负债表，需要编制合并利润表和合并现金流量表吗？ 3、同控合并时，对应的比较报表是怎么进行调整的，是将子公司期初1月1日的资产负债和母公司报表的资产和负债相加汇总，再将子公司期初的所有者权益全部转入资本公积当中，然后再从资本公积中恢复子公司的留存收益，是这样吗？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2021-04-06 17:22

1，按合并日到12月期间的确认
2，对的
3，对的，理解正确的

路一直都在丶追问

2021-04-06 18:12

那如果是确认合并日至12月期间的净利润部分，那么到了期末抵损益的时候，假设不考虑少数股东损益和向所有者分配等情况，那么
借：投资收益（合并日至12月期间的净利润部分）
年初未分配利润（1月1日的未分配利润）
贷：年末未分配利润（12月31日的未分配利润）
那怎么抵的平，投资收益部分少了期初至合并日的金额。老师怎么理解。

陈诗晗老师解答

2021-04-06 18:36

你这个分录是那个后面权益法调整的投资收益来做抵消呀，这个投资收益是按道理合并期间的投资收益来抵消的呀，这个不会影响啊。