20年计提附加费借主营业务税金及附加1000，贷其他应交款1000。21年1月的时候发现20年计提的时候多计提了200。现在跨年了，1月我应该怎么调账

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2021-04-02 14:08

一、20年计提附加税，分录是：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交XX税
二、缴纳时，分录是：
借：应交税费——应交XX税
贷：银行存款

余春燕追问

2021-04-02 15:34

现在1月发现12月多计提了200。那我应该怎么调账

江老师解答

2021-04-02 15:34

直接负数冲销处理。就可以了。

余春燕追问

2021-04-02 15:44

跨年了，计提的时候是去年12月计提的

江老师解答

2021-04-02 16:31

是的，你不可能让去年的利润增加200元，不交企业所得税，因此直接冲销处理。

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