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QQ老师

职称： 中级会计师

2021-03-31 13:50

你好！你们是哪一方？委托方还是受委托方？

小鱼儿 追问

2021-03-31 13:57

是别人委托我们生产产品

QQ老师 解答

2021-03-31 14:00

收到受托加工的材料时，按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)，领用时作相应的附注说明。

对于加工过程中发生的生产成本：

借：生产成本

贷：原材料――辅助材料(应付职工薪酬或制造费用)

加工完成按合同规定发给委托方时：

确认销售收入

借：应收账款(银行存款)

贷：主营业务收入(加工费收入)

       应交税费――应交增值税(销项税额)

                     ――应交消费税(如果加工的产品属于消费税应税产品的，受托方应该履行代扣代缴消费税义务，这里的计税价格一般参照同类产品的价格或组成计税价格×消费税税率)

同时结转成本：

借：主营业务成本

贷：生产成本

在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)。

受托方上交消费税时：

借：应交税费――应交消费税

贷：银行存款

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相关问题讨论
您好，是主营业务收入。
2017-06-20 21:04:25
你好，1.正常押金是贷其他应付款，也有的公司直接用其他应收款2.权责发生制，之前已经确认过收入了
2020-07-05 21:54:19
借；库存现金5000 其他应收款 5000 库存商品5000 贷；主营业务收入 应交税费 等酒销售了做销售的分录
2017-07-28 09:44:30
你好，可以这么做的
2020-03-19 23:16:40
　其他业务收入是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。 　　其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。 　　营业外收入是指企业确认的与其日常活动无直接关系的各项利得。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不需要与有关费用进行配比。因此，在会计核算上，应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。 　　简单的来说，其他业务收入是企业日常经营活动产生的收入，而营业外收入不是日常生活中产生的。其他应收款不是收入，也不是利得，只是企业应收的一种款项。
2020-02-26 16:21:21
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