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送心意

耿老师

职称： 中级会计师

2021-03-31 13:50

你好！你们是哪一方？委托方还是受委托方？

小鱼儿 追问

2021-03-31 13:57

是别人委托我们生产产品

耿老师 解答

2021-03-31 14:00

收到受托加工的材料时，按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)，领用时作相应的附注说明。

对于加工过程中发生的生产成本：

借：生产成本

贷：原材料――辅助材料(应付职工薪酬或制造费用)

加工完成按合同规定发给委托方时：

确认销售收入

借：应收账款(银行存款)

贷：主营业务收入(加工费收入)

       应交税费――应交增值税(销项税额)

                     ――应交消费税(如果加工的产品属于消费税应税产品的，受托方应该履行代扣代缴消费税义务，这里的计税价格一般参照同类产品的价格或组成计税价格×消费税税率)

同时结转成本：

借：主营业务成本

贷：生产成本

在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)。

受托方上交消费税时：

借：应交税费――应交消费税

贷：银行存款

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相关问题讨论
你好，1.正常押金是贷其他应付款，也有的公司直接用其他应收款2.权责发生制，之前已经确认过收入了
2020-07-05 21:54:19
借；库存现金5000 其他应收款 5000 库存商品5000 贷；主营业务收入 应交税费 等酒销售了做销售的分录
2017-07-28 09:44:30
您好，是主营业务收入。
2017-06-20 21:04:25
你好，你需要给对方开发票的，可以这么做的。
2022-11-21 15:15:23
你好，可以这么做的
2020-03-19 23:16:40
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