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江老师

职称： 高级会计师,中级会计师

2021-03-30 09:20

一、1月应发工资是10000元，个人社保200元是个人承担，个税是100元，实发工资是9700元。
二、对于单位承担的社保费用，是公司的费用，计入应付职工薪酬——社保费，按员工的性质计入管理费用、销售费用、生产成本、制造费用、研发支出等科目

Camille 追问

2021-03-30 09:25

分录是什么

江老师 解答

2021-03-30 09:36

假定是管理人员，下面全部按你上述的事实做的分录是：
1、计提社保费时，分录是：
借：管理费用——社保费300
贷：应付职工薪酬——社保费300
2、缴纳社保费时，分录是：
借：应付职工薪酬——社保费300
借：其他应收款——代扣个人社保200
贷：银行存款
3、计提工资时，分录是：
借：管理费用——工资10000
贷：应付职工薪酬——工资10000
4、发放工资时，分录是：
借：应付职工薪酬——工资10000
贷：其他应收款——代扣个人社保200
贷：应交税费——应交个人所得税100
贷：银行存款9700

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