2019年有9326.75的企业所得税没有计提，2020年补提了，借：所得税费用 贷：企业所得税 借利润分配-未分配利润 贷：所得税费用这样做为什么2020年年末本年利润没有平，但是把所得税费用改成以前年度损益调整账就平了呢，这样有什么区别吗？到底应该怎么做分录呢？

土豪的豌豆 追问

2021-03-29 16:15

但是我用所得税费用，总账和利润表里面的账对不上，本年利润对不上

邹老师 解答

2021-03-29 16:18

你好，你这里所得税费用是什么原因没有结转到本年利润，而是直接结转到了利润分配-未分配利润呢？

土豪的豌豆 追问

2021-03-29 16:26

2019年没有计提所得税，2020年补提了所得税，但是我是直接借以前年度损益调整  贷企业所得税     
借利润分配-未分配利润   贷以前年度损益调整这样来做的，但是我之前没有用以前年度损益调整这个科目，是用的所得税费用，用所得税费用2020年总账中的所得税费用和利润表中的所得税费用对不上，本年利润也对不上；用以前年度损益调整科目就可以对上

邹老师 解答

2021-03-29 16:29

你好，那你应当把错误的分录删除，通过 以前年度损益调整 科目来计提跨年所得税才是的  

土豪的豌豆 追问

2021-03-29 16:32

那用以前年度损益调整和所得税费用有什么区别吗，后面不都抵消掉了吗？

邹老师 解答

2021-03-29 16:34

你好，有区别，跨年的损益事项不能通过所得税费用科目核算，应当通过以前年度损益调整科目核算才是的。
后面都是结转到了利润分配——未分配利润，虽然最终计入的科目是一样，但是初始入账的科目是不同的  

土豪的豌豆 追问

2021-03-29 16:40

不是很懂，可以讲通俗一点吗

邹老师 解答

2021-03-29 16:42

你好
意思就是跨年的损益事项，不可以直接计入所得税费用科目核算，应当通过以前年度损益调整科目核算才是的。
就好比购进商品需要通过库存商品核算，而不能从开始购进就直接计入主营业务成本是一个道理 

土豪的豌豆 追问

2021-03-29 16:53

那如果上一年度忘记计提附加税了，今年怎么处理？

邹老师 解答

2021-03-29 16:55

你好，如果上一年度忘记计提附加税了，今年补计提，分录是
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——附加税