老师，我们分公司合并财务报表，那年度汇算清缴，填那些像职工薪酬调整表怎么填，那是不是得让他们把余额表发给我啊？

曾经的哑铃 追问

2021-03-27 21:54

然后，把每个明细都加一起吗？

萱萱老师 解答

2021-03-27 21:55

是的，合并汇算清缴

曾经的哑铃 追问

2021-03-27 22:26

我们分公司自己需要汇算清缴吗？我们是按跨地区经营所得税缴纳政策，是总部分摊50%，分公司分摊50的这种

萱萱老师 解答

2021-03-27 23:19

不需要，总公司汇算清缴

曾经的哑铃 追问

2021-03-28 08:42

那我是不是把这两张表发给分公司，让他们各自填好，然后我汇总申报啊

萱萱老师 解答

2021-03-28 09:07

你好，可以这样操作

曾经的哑铃 追问

2021-03-28 15:38

老师，那平常季度的财务报表也需要以合并后的申报吗？还是只是年度所得税汇算清缴时，把各分公司的数据汇总进来即可

萱萱老师 解答

2021-03-28 16:01

《中华人民共和国企业所得税法》第五十条规定，“……居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。具体根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定进行缴纳，具体如下：

1、 汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法；

2、 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。

3、 汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。具体的税款缴库或退库程序按照财预[2012]40号文件第五条等相关规定执行。

4、 以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供本办法第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税，不执行本办法的相关规定。