我用的是工程施工科目，月末需要结转吗？还是等工程完工后再结转

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2021-03-26 17:04

你好！按规定是要结转的了。

小鱼儿追问

2021-03-26 17:09

月末直接转主营业务成本吗

宋生老师解答

2021-03-26 17:10

你好！本身不是这样，但是有企业这样做。

小鱼儿追问

2021-03-26 17:18

那应该怎么做呢老师

宋生老师解答

2021-03-26 17:24

每月根据完工程度确认当期合同收入，结转成本。
  借：主营业务成本
    工程施工——合同毛利——XXX合同段
   贷：主营业务收入
              应交税费-应交增值税

你好！按规定是要结转的了。

2021-03-26 17:04:01

你好，一般是根据完工比例结转

2016-12-06 17:37:55

工程施工科目一、本科目核算企业(建造承包商)实际发生的合同成本和合同毛利。二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。三、工程施工的主要账务处理。 (一)企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用，借记本科目(合同成本)，贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目(间接费用)，贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期(月)末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目(合同成本)，贷记本科目(间接费用)。 (二)确认合同收入、合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目(合同毛利)。分录如下: 借:工程施工--合同毛利主营业务成本贷:主营业务收入 (三)合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。分录如下 : 借:工程结算贷:工程施工--合同成本工程施工--合同毛利四、本科目期末借余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。本科目月末年末可以有余额，只有完工的时候才与工程结算对冲之后无余额，希望能帮到你

2016-01-15 09:45:38

确认收入就要结转这个是进成本，你这个项目的所有的成本都要

2019-05-30 16:09:49

你们开了发票做了工程结算的吗

2019-11-05 15:08:45

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