在21年1月红冲了20年12月的销项发票2w元，那做20年的年度企业所得税汇算清缴的时候，收入需要调整吗

拉长的小白菜 追问

2021-03-26 15:48

那这边收入我都红冲出来了，再按原来的销项金额来算利润的话，就亏了呀。

邹老师 解答

2021-03-26 15:49

你好，你收入是在2021年冲销，而不是在2020年啊
你2022年申报2021年汇算清缴的时候，就是按正数收入减去负数收入之后的收入金额申报。

拉长的小白菜 追问

2021-03-26 15:51

1月我的红冲分录这样做的话对吗？ （红字）借：应收账款  贷：以前年度损益调整   应交税费-销项税额

邹老师 解答

2021-03-26 15:52

你好，不是的，1月的红冲分录是
借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额），  贷：应收账款等科目
借：库存商品   ，贷：主营业务成本

拉长的小白菜 追问

2021-03-26 16:00

我红冲20.12月的发票，不是计入以前年度损益调整这个科目吗

邹老师 解答

2021-03-26 16:00

你好，你发票是2021年1月份开具，正常做收入负数分录就是了，不需要通过以前年度损益调整 科目核算