汇算清缴前2020年10月份暂估的材料发票开过来了，开票日期是21年1月20日的材料发票，请问，这个发票附件放在哪里？是不是把20年10月份凭证重新装订上去？还是在21年重新做凭证，把附件放在后面？

春华秋实 追问

2021-03-24 10:19

那么发票的进项税怎么处理？这个材料发票是20年暂估的，到21年再开过来，汇算清缴时进项税怎么处理？

maize老师 解答

2021-03-24 10:25

你这个对应之前暂估要是不含税暂估，借进项税额，贷应付账款，只需要补上税额，这个贴发票原件，还有一份后面贴复印件，备注原件再哪里

春华秋实 追问

2021-03-24 14:24

暂估的原材料入账价是不含税价格，对吗？发票在次年汇算清缴前，无论发票是什么时候开的，做一个红冲凭证，然后按当时的记账日期或发票开票日期记账就行了，对吗？这样汇算清缴时就不需要调整了，对吗？

maize老师 解答

2021-03-24 14:33

你好，可以取得专票就是不含税的。金额没有差额的话，可以直接发票贴在之前的分录后面。没有多做，或者是少做，不用调整

maize老师 解答

2021-03-24 14:33

需要次年5.31号之前取得发票，之后取得是先需要纳税调增，后面几时收到发票 再去纳税调减 改之前年报，可以追溯调整5年