JIAYAN
于2021-03-23 11:16 发布 855次浏览
朴老师
职称： 会计师
2021-03-23 11:37
老师你好，一个小规模的公司，认缴资本是100万，股东Ａ自然人没有实缴实收资本，现在股东Ａ想0转让给Ｂ自然人95%和Ｃ自然人5%，现在公司资产总额是85万，未分配利润-56万，哪么Ａ自然人0元转让要不要交个税
答： 1.股权转让的税务处理原则：股权转让涉及到的税务处理主要依据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法》。对于个人股东，其股权转让所得应按“财产转让所得”项目计征个人所得税，税率为20%。 2.应纳税所得额的计算：在本次股权转让中，A自然人是以0元的价格进行转让，即没有直接获得现金收益。但是，应纳税所得额并非仅仅基于转让价格，而是以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。由于A自然人并未实缴实收资本，股权原值可能接近于0（但并非完全为0，因为还可能包括取得股权时的相关费用）。另外，未分配利润为负数（-56万），这意味着公司的净资产实际上低于注册资本。 3.是否需要缴纳个人所得税：由于A自然人的转让价格为0元，且公司的未分配利润为负数，导致公司的净资产可能低于或等于A自然人持有的股权价值。因此，从理论上讲，A自然人在本次股权转让中并未获得实际收益，所以应纳税所得额为0或负数。根据个人所得税法的规定，当应纳税所得额为0或负数时，不需要缴纳个人所得税。 4.注意事项：尽管在这种情况下A自然人可能不需要缴纳个人所得税，但仍需依法进行纳税申报，并保留相关凭证和文件以备税务部门审查。如果税务部门认为股权转让价格明显偏低，可能会按照公允价值调整计税基础。但是，在本例中，由于公司资产总额低于认缴资本，且未分配利润为负数，公允价值调整的可能性较小。 总结： A自然人在本次0元转让股权给B自然人和C自然人的交易中，由于公司的未分配利润为负数，导致公司的净资产可能低于或等于A自然人持有的股权价值。因此，A自然人在此次股权转让中可能不需要缴纳个人所得税，但仍需依法进行纳税申报
老师，你好。公司是一人有限公司，自然人投资。实收资本为80万，注销时只有未分配利润100万，，请问注销时股息所得为多少，以及财产转让所得为多少？
答： 清算才有的是吧
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
老师 我正好有问题想问下 就是那个我们要把公司B 、公司C的一个自然人股东A变成公司A来当股东 这样的话 公司A就是打算成为一个集团公司 控股这几个公司 比如股东A在公司B已经实收资本700万 公司B累计几年的未分配利润是300万 那这样的话 股权变更的时候 需要缴纳哪些税呢 或者有没有啥方法避免或者少交这些税呢
答： 同学你好 这个没有办法
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