A公司12 月1日“应收账款”科目余额 300 万元，“坏账准备”科目贷方余额30万元 12 月发生经济业务如下: (1)2日.向乙公司销售商品1600件，标价总额为 800 万元(不含增值税)，商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司 15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银街办理了托收手续。 (2) 4 日，赊销一批A商品给B公司，售价为120 万元(不含增值税)，商品已发出，并 开出增值税专用发票。规定的现金折扣条件为 2/10,1/20，/30、计算现金折扣时不考虑增值税，该批商品成本为100万元。 (3)8.日，收到已作为坏账核销的乙公司账款50 万元并存人银行。 (4)12日，B公司付清上述A商品货款。 (5)28日，因C公司破产，应收该公司账款10万元不能收回，经批准确认为坏账并予 以核销。学 (6)31 自，根据期末应收账款余额的 5%计提坏账准备。

暖暖老师 解答

2021-03-21 14:27

1.借应收账款768.4
贷主营业务收入680
应交税费销项税88.4

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2021-03-21 14:27

借主营业务成本480
贷库存商品480

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2021-03-21 14:29

2.借应收账款135.6
贷主营业务收入120
应交税费销项税15.6

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2021-03-21 14:29

借主营业务成本100
贷库存商品100

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2021-03-21 14:30

3.借银行存款50
贷应收账款50

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2021-03-21 14:31

借应收账款50
贷坏账准备50

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2021-03-21 14:32

4.借银行存款135.6
贷应收账款135.6

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2021-03-21 14:33

5.借坏账准备10
贷应收账款10

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2021-03-21 14:35

6+坏账准备期末余额是
30+50-10=70
应收账款期末余额是
300+768.4+135.6-135.6-10=1058.4

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2021-03-21 14:37

.1058.4*5%=52.92
70-52.92=17.08
借资产减值损失17.08
贷坏账准备17.08