老师，第四问分录是啥，a为啥不选

舒服的啤酒 追问

2021-03-21 09:31

老师这个题，您看看，刚才没有拍上

庄老师 解答

2021-03-21 09:37

你好，不通过销项税额核算，
根据财税〔2016〕36号文件规定,企业出售股票属金融商品转让,另依据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会〔2016〕22号)的规定,金融商品转让应通过应交税费--转让金融商品应交增值税科目,具体分录如下:
(一)、股票实际转让月末,产生转让收益分录
借:投资收益
贷:应交税费--转让金融商品应交增值税
(二)、股票实际转让月末,产生转让损失分录
借:应交税费--转让金融商品应交增值税
贷:投资收益
(三)、交纳增值税分录
借:应交税费--转让金融商品应交增值税
贷:银行存款
(四)、如果年末应交税费--转让金融商品应交增值税科目有余额,则需做相反分录结转