纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税（6%），其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放 的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。那代发的工资、代缴社保、应该怎么做账务处理呢？

Iron 霞 追问

2021-03-20 17:46

请问老师，如果收到客户转来打发工资社保20000，服务费525，差额开票，社保0税率，服务费5%税率，后支付社保20000，如何账务处理？

Iron 霞 追问

2021-03-20 17:47

请问老师，如果收到客户转来代发社保20000，服务费525，差额开票，社保0税率，服务费5%税率，后支付社保20000，如何账务处理？

朴老师 解答

2021-03-20 17:47

借银行20525
贷主营业务收入+差额纳税  20525
借主营业务成本
贷银行存款

Iron 霞 追问

2021-03-20 18:03

请问老师，这笔是经纪代理业务（就是替客户代交社保、代发工资），如果同样是这笔到款，但是是劳务派遣业务，账务该如何处理？

朴老师 解答

2021-03-20 18:10

你不是说差额纳税吗？差额纳税就是上面的分录
代发那就是
借银行
贷主营业务收入
贷销项
贷其他应付款
借其他应付款
贷银行存款

Iron 霞 追问

2021-03-20 18:40

请问老师，如果这笔是经纪代理业务（就是替客户代交社保、代发工资）,请老师帮我梳理一下分录，麻烦老师带上金额

朴老师 解答

2021-03-20 20:38

借银行20525

贷主营业务收入加销项525
贷其他应付款20000
借其他应付款20000
贷银行存款20000

Iron 霞 追问

2021-03-20 21:07

老师，这个到款是这样开票的：代付社保     20000       0%税率     服务费     5%     所以价款    20500，税款25，按这样开票，社保如何计入到其他应付款呢？

朴老师 解答

2021-03-20 21:55

那你这是差额纳税的
付出去是成本了