2.甲公司于2019年1月成立,采用资产负债表债务法核算所得税,适用所得税税率为25%,该公司2019年利润总额5800万元,当年发生的交易事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下: (1)应收账款年末账面价值440万元,计提了减值准各80万元, (2)确认国债利息收入100万元。 (3)因商品售后服务确认预计负债200万元。 (4) 2019年4月以2000万元从公开市场购入基合作为交易性金融资产核算、年未涉资产的公允价值为310万元。 要求: (1)确定甲公司上述交易事项中资产、负债在2019年12月31日产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 (2)确定甲公司2019年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产或递延所得税负债、所得税费用。 (3)编制甲公司2019年确认所得税费用的会计分录(单位:万元)。
英俊的指甲油
于2021-03-17 14:34 发布 2319次浏览
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张壹老师
职称: 中级会计师,税务师
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可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异均针对第二年而言,是会计和税法的差异。可抵扣暂时性差异是本年多交了,第二年能抵的部分,比如固定资产折旧会计按加速折旧核算的应纳税,税法不允许。
产生的差异就叫可抵扣暂时性差异,应加上。同理,应纳税暂时性差异是今年能少交而明天要多交的部分,所以要减去。
2019-04-10 21:53:43

你好,计算见如下,.请参考
2021-03-17 15:12:16

您好,BD 选项 A,因研发形成得无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异不应确认递延所得 税资产;选项 C,无论应纳税暂时性差异转回期间如何,递延所得税负债都不要求折现;选项 E,递延所 得税资产可能因在期末发生减值而冲减账面价值
2023-01-12 23:46:47

你好,同学。
递延所得税费用公式没问题。
应纳税所得额也没问题。
2020-07-26 17:31:24

你好,同学
你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用
递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
2021-07-14 17:56:52
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