所得税汇算清缴时，发现去年固定资产少计提折旧 请问老师 需要通过以前年度损益调整科目做账务处理吗？还是直接调减资产负债表中对应科目的期初数？

HH 追问

2021-03-14 14:40

资产负债表如何调整？

宇飞老师 解答

2021-03-14 14:43

调整本期末的留存收益就行了。
去年少计提，那么本期就要多计提，那么就会使得留存收益减少。

HH 追问

2021-03-14 14:47

也就是说  不需要调整资产负债表年初数？

宇飞老师 解答

2021-03-14 14:51

折旧这种不算是重大前期差错，直接算在本期就行。

HH 追问

2021-03-14 14:54

那假如是成本费用类金额较大少做了   需要做账同时调整资产负债表年初数吗？

宇飞老师 解答

2021-03-14 14:54

嗯，就是看影响程度，如果是认定为重大差错那么要调整期初，少的话我建议就做本期就行了。

HH 追问

2021-03-14 15:01

调整期初数  还需要做账吗？

宇飞老师 解答

2021-03-14 15:03

嗯，帐是一样做的，调整期初就是使得原来期初错的变成调整后对的。如果不调整期初，那么期初就是错的，然后在本期调整回来这个错的。就是这个差别。

HH 追问

2021-03-14 15:22

老师  有点不明白  既然期初数已调整了   本期又做账   再做调整  那资产负债表期末数不是就多调一次了吗？

宇飞老师 解答

2021-03-14 17:31

那个账你是只能做在本期，所以才有以前年度损益这个科目。这个就是报表上的人为数据调整了，不会重复计算。

宇飞老师 解答

2021-03-14 17:33

比如去年利润100，本年200，折旧20，则如果调整期初，那么期初利润就变成80，本期利润还是200，总数280，如果期初不调整，放本期，则期初100，本期180，总数还是280，对整体结果不影响。

HH 追问

2021-03-14 17:56

老师  按你的举例，期初利润调减20  也就是资产负债表未分配利润年初数为80   本期通过以前年度损益调整科目做账   利润再调减20  那未分配利润期末不就再减少20    总共减少了40   100-20+200-20=260    少了40啊

宇飞老师 解答

2021-03-14 18:02

不是，你既然期初已经调整了，本年就不用调整了，这个不能光看账上，有一定特殊，就是你这个事项它只能用一次。

HH 追问

2021-03-14 21:31

感觉有点不太明白    期初数调整了   究竟还要在本期通过以前年度损益调整做账吗？

宇飞老师 解答

2021-03-14 21:35

本期做了这笔分录就是一个账务体现，其实就是调整期初的一个依据；你也不可能去上一期去做账，因为都已经结账了，所以才有以前年度损益这个科目，然后根据这个去调整期初，相当于作为一个依据，不然期初直接改账没有依据可循，这么去理解就好些。

宇飞老师 解答

2021-03-14 21:36

如果不做这笔又做在去年只能去反结账，这个就是二者的差异了。

HH 追问

2021-03-14 22:03

老师  你说的通过以前年度损益调整科目做账就是为了调期初数  我明白了  但生成的资产负债表未分配利润也是自动调整期初数吗？我感觉是期末数变化了吧？

宇飞老师 解答

2021-03-14 23:15

这个系统一般会弄成本期的，在报表层面需要手动调整，其实这个未分配利润就是期初未分配利润。合并财务报表做利润抵消分录时候就有个未分配利润-期初这个科目。