进项税额转出有哪些情况？

圆 光（晶晶） 追问

2021-03-12 10:53

老师，集体福利不是视同销售吗

林立老师 解答

2021-03-12 10:55

同学你好，如果自产货物用于集体福利，是视同销售；上面是外购货物；

圆 光（晶晶） 追问

2021-03-12 10:57

那应交税费-应交增值税-进项税额的贷方  和  应交税费-应交增值税-进项税额转出  有什么区别呢

林立老师 解答

2021-03-12 10:57

同学你好，一个是冲减进项；一个是进项转出；

圆 光（晶晶） 追问

2021-03-12 10:59

那外购货物用于集体福利，这个分录要怎么写呢

林立老师 解答

2021-03-12 11:02

同学你好
 例：某企业为一般纳税人，适用一般计税方法。2016年5月1日购进洗涤剂准备用于销售，取得增值税专用发票列明的增值税额1万元，当月认证抵扣。2016年7月，该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于职工食堂。 
        纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的，应于发生的当月将已抵扣的1万元进行进项税额转出。 
        会计处理如下： 
        借：应付职工薪酬-职工福利费 
        贷：原材料 
        应交税费-应交增值税（进项税额转出） 

圆 光（晶晶） 追问

2021-03-12 11:04

C公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,原材料按实际成本核算。2017年8月发生业务如下:
8月19日，仓库发生火灾，损失原材料10000元，采购时的增值税专用发票税率17%，原因还在调查中;
8月31日，工会领用原材料10000元发放给员工，该材料采购时的税金为1700元。
要求:计算相关税额并编制该业务的会计分录，应交税金要求写出明细科目(保留两位小数)。
8月19日  借：待处理财产损溢  11700
               贷：原材料  10000
                   应交税费-应交增值税-进项税额转出 1700
8月31日  借：管理费用  11700
              贷：应付职工薪酬  11700
借：应付职工薪酬  11700
              贷：原材料  10000
                  应交税费-应交增值税-进项税额转出  1700
对吗？

林立老师 解答

2021-03-12 11:08

同学你好，是正确的；

圆 光（晶晶） 追问

2021-03-12 11:10

谢谢老师回复！