建账时资产大于负债加所有者权益的金额应该怎么处理， 原始凭证丢失，只能根据评估值入账，但资产比负债和所有者权益大了一百多万，这样怎么做账调平资产负债表

Tenderness 追问

2021-03-12 10:53

可是未分配利润增加那么多，以后分红怎么办

Basage老师 解答

2021-03-12 11:13

未分配利润多也不影响分红啊。分红多少是股东开会决定的。
如果差额是固定资产评估增值的部分，可记入资本公积。
扣除固定资产评估增值后的差额部分，在进入未分配利润前，先通过"以前年度损益调整"科目，并计提企业所得税，然后转入未分配利润。

Tenderness 追问

2021-03-12 11:21

老师，我不明白，有具体分录吗

Basage老师 解答

2021-03-12 11:32

假设资产大于负债与所有者权益的差额为200万。分录如下:
①对于房产评估增值部分100万
借:固定资产-房产评估100，贷:资本公积-评估增值100
②对其他不明原因差额100万，记入"以前年度损益调整"，计提所得税100*0.25=25万
借:以前年度损益调整25，贷:应交税费-应交所得税25
借:以前年度损益调整75，贷:利润分配-未分配利润75

Tenderness 追问

2021-03-12 11:35

老师，我们是内账，不涉及税费

Tenderness 追问

2021-03-12 11:36

老师我们是内账，不涉及那些税费，就是想直接调平资产负债表

Basage老师 解答

2021-03-12 12:00

那差额直接记资本公积或未分配利润了。

Tenderness 追问

2021-03-12 12:01

老师，能出具体分录吗，感觉很深奥

Tenderness 追问

2021-03-12 12:01

比如，资产比负债加所有者权益多100万

Basage老师 解答

2021-03-12 12:08

多100万直接增加未分配利润100万就行了。

Basage老师 解答

2021-03-12 12:13

你做内账的关键是把期初数做平就行，是为了以后年度的收支核算。
另外，如果想更接近真实的话，可以与外账会计沟通一下，根据他的数据适当调整下，没外账这一步忽略。

Tenderness 追问

2021-03-12 12:18

我们之前内账是没人做的，期初余额是根据外账的期初做的，但是外账有些数据不真实，就要想办法填，那我如果不是因为固定资产增加而其他原因，就借以前年度损益调整。贷未分配利润吗

Basage老师 解答

2021-03-12 12:21

内账就不用走"以前年度损益调整了"，未分配利润=资产-负债-所有者权益，差额记未分配利润，负债表做平就行了

Tenderness 追问

2021-03-12 12:24

老师，你能直接和我说借贷方是什么吗

Basage老师 解答

2021-03-12 12:34

不需借贷分录。资产入表格右侧，负债、股本、未分配利润入表格左侧。你刚开始建账，没做分录的，要什么借贷方。

Basage老师 解答

2021-03-12 12:35

一般分录:右侧借方，左侧贷方。

Tenderness 追问

2021-03-12 15:11

老师你是不是说反了，资产负债表不是资产在左侧，负债和所有者权益在右侧吗

Tenderness 追问

2021-03-12 15:20

老师，如果放未分配利润调，不是会影响以后分红的数据吗

Basage老师 解答

2021-03-12 15:38

对，是左侧借方、右侧贷方。

Tenderness 追问

2021-03-12 15:40

老师你放到未分配利润肯定会影响分红数据的，能放在以前年度损益调整的负数吗

Basage老师 解答

2021-03-12 15:43

未分配利润多，不一定要全部分配。不会影响以后的分配数据。
若有影响，就是固定资产评估增值的部分，未交所得税就记入了未分配利润被分配，会有涉税风险。所以，能确定是资产评估增值的，贷记到资本公积里去。

Tenderness 追问

2021-03-12 15:49

老师，您的意思就是比如我现在放到未分配利润一百多万，然后我以后盈利100万，那未分配利润就有两百多万在账上，我们要分红，就只根据后面这100万来分，剩下一百多万就一直挂着？

Basage老师 解答

2021-03-12 16:19

可以这样处理。
①如果资产负债表平了以后，企业账上有二百万，且分配了对企业经营也没影响，那二百万包括评估增值的二百万分了也无妨。
②你是以评估增值方式虚增的利润，对应的增值有没有那么多资金进行支付，是一个问题。