光华公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%，所得税率为25%。该公司2017年发生的经济业务如下： (1)公司购买交易性金融资产支付48000元，另发生交易费用2000元，同期处置该交易性金融资产(全部为股票投资)，收到银行存款58000元; (2)公司釆用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款300000元，增值税销项税额为54000元，收到354000元的不带息商业承兑汇票一张; (3)生产车间一生产设备因事故报废，原价300000元，已计提折旧100000元，发生清理费用2000元，取得残值收入4500元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕;要求：编制光华公司以上业务的会计分录

暖暖老师 解答

2021-03-11 13:38

借其他货币资金58000
贷交易性金融资产—成本48000
投资收益10000

暖暖老师 解答

2021-03-11 13:38

2.借应收票据354000
贷主营业务收入300000
应交税费进项税额贷54000

暖暖老师 解答

2021-03-11 13:39

3.借固定资产清理200000
累计折旧100000
贷固定资产300000

暖暖老师 解答

2021-03-11 13:39

借固定资产清理2000
贷银行存款2000

暖暖老师 解答

2021-03-11 13:39

借银行存款4500
贷固定资产清理4500

暖暖老师 解答

2021-03-11 13:40

借营业外支出197500
贷固定资产清理197500

圆 光（晶晶） 追问

2021-03-11 13:50

(4)生产车间领用原材料，成本150000元;管理部门领用低值易耗品，成本5000元，采用一次摊销法摊销;
(5)提取法定盈余公积金7500元，任意盈余公积金3750元，分配普通股现金红利16000元。

暖暖老师 解答

2021-03-11 13:58

4、借生产成本15000
贷原材料150000

暖暖老师 解答

2021-03-11 13:59

借管理费用5000
贷周转材料-低值易耗品5000

暖暖老师 解答

2021-03-11 14:00

5、借利润分配-提取法定盈余公积7500
——提取任意盈余公积3750
-现金股利16000
贷盈余公积-提取法定盈余公积7500
——提取任意盈余公积3750
应付股利16000

圆 光（晶晶） 追问

2021-03-11 14:01

(5)借：利润分配-提取法定盈余公积 7500
               -提取任意盈余公积 3750
       贷：盈余公积-提取法定盈余公积 7500       
                   -提取任意盈余公积 3750
   借：利润分配-未分配利润 16000
       贷：应付股利 16000

老师看下对么？

暖暖老师 解答

2021-03-11 14:02

嗯，你分开写的，也是正确的

圆 光（晶晶） 追问

2021-03-11 14:04

管理部门领用低值易耗品，成本5000元，采用五五摊销法摊销，应该怎么写分录呢？

暖暖老师 解答

2021-03-11 14:05

借周转材料-在用5000
贷周转材料-在库5000

暖暖老师 解答

2021-03-11 14:05

借管理费用2500
贷周转材料-在用2500

圆 光（晶晶） 追问

2021-03-11 14:07

再摊销剩余的是不是：
借：管理费用2500
贷：周转材料-在用2500

暖暖老师 解答

2021-03-11 14:09

是的，分两次而已这里

圆 光（晶晶） 追问

2021-03-11 14:10

好的，谢谢老师回复！