我们是委托方，我们去年加工的产品 加工费付了，但是对方未开票给我们 2021年4月补开去年的发票，老师去年的账务处理，我怎么做账呢 ，去年是借委托加工物资（含税还是不含税呢）贷：银行存款

只若初见 追问

2021-03-10 22:03

老师我就是在做去年十一月分的账 还未做，去年采购的原材料和辅料也有今年才收到的票，加工费做的账务是：付加工费的钱：
借：应付账款   贷银行存款
算加工费借：委托加工物资（未收到票，如果含税进年开票了，那么去年的成本就不对，不含税那么进项税额那一部分又怎么操作呢）
贷：应付账款
收到货物
借：库存商品
贷：委托加工物资（含加工费的进项还是不含呢）
老师你帮我看一下怎么做账务处理比较好呢

bamboo老师 解答

2021-03-10 22:05

算加工费借：委托加工物资（未收到票，如果含税进年开票了，那么去年的成本就不对，不含税那么进项税额那一部分又怎么操作呢）
贷：应付账款

算的时候不要写分录啊 收到发票才入账

bamboo老师 解答

2021-03-10 22:06

还是说您暂估加工费入账 后期会取得专票抵扣？

只若初见 追问

2021-03-11 07:32

老师你的意思是我去年付加工费不入账吗？还是说暂估入账，暂估的话，我应该怎么做分录呢，借：委托加工物资（含税还是不含税呢）贷：应付账款—暂估

bamboo老师 解答

2021-03-11 07:47

借：委托加工物资（不含税）贷：应付账款—暂估
先暂估入账

只若初见 追问

2021-03-11 08:21

预付加工费：借：应付账款  贷：银行存款，算加工费的时候借 ：委托加工物资（第二年取得增值税专用发票）贷:应付账款-暂估---甲公司（后面跟客户明细辅助项目吗）,待第二年取得增值税专用发票借：委托加工物资（冲红）  贷：应付账款-暂估----甲公司(冲红）第二年根据收到发票：借：委托加工物资  应交税费-应交增值税-进项税额  贷：应付账款-甲公司（老师做在第二年影响成本吗？

bamboo老师 解答

2021-03-11 08:22

后面跟客户明细辅助项目

请问暂估金额跟发票金额一致么

只若初见 追问

2021-03-11 08:35

暂估的金额和发票金额不一致，借：委托加工物资（不含税，我需要把加工费的税额和金额分离吗，只写金额）贷：应付账款—暂估—甲公司（不含税金额），老师我们付款的时候是把金额和税额都付给了客户，老师这样做对吗

bamboo老师 解答

2021-03-11 08:38

是对的
我的意思是暂估的不含税金额跟发票上的不含税金额是否一致的

只若初见 追问

2021-03-11 08:45

是一致的，老师，老师如果是普票 是不是暂估金额就是含税金额，如果不开票我就不需要暂估，直接就是借：原材料贷应付账款，

bamboo老师 解答

2021-03-11 08:47

如果金额一致
借：应付账款-暂估
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款 
这样冲销就好了

只若初见 追问

2021-03-11 08:58

谢谢老师，如果我们采购的辅料货物可以开增值税专用票，去年说可以开票，但是到现在一直不开票，这种情况我也是暂估吗，还是做成未开票全部金额入成本？

bamboo老师 解答

2021-03-11 09:00

这种的话 也是应该暂估入账的

只若初见 追问

2021-03-11 09:46

你的意思是，只要是没票都做暂估入账吗，以后收不到发票就不冲红，有专票则暂估按着不含税金额，无票或者普票按含税金额暂估对吗

bamboo老师 解答

2021-03-11 09:50

是的 这样理解正确的