老师，高企软件收入要占总收入的60%，这里的软件收入是 软件产品销售收入 还是软件服务收入呢，还是两者都可以？

纤语 追问

2021-03-09 09:47

好的，每次卖了A软件产品，都要结转一次成本吗

邹老师 解答

2021-03-09 09:47

你好，是的，是这样的

纤语 追问

2021-03-09 09:48

如果都计入了费用化支出，进了管理费用，怎样结转成本呀

邹老师 解答

2021-03-09 09:53

你好，不应当都把相关支出计入管理费用的 

纤语 追问

2021-03-09 10:08

那2020年已结账，我应该怎样调整呢？分录咋做，能给我举例说明吗

邹老师 解答

2021-03-09 10:09

你好，需要做这个调整分录
借：以前年度损益调整—主营业务成本
贷：以前年度损益调整—管理费用 

纤语 追问

2021-03-09 11:13

但我都记入费用化支出了，没有按每个项目归集成本，
1.这种情况下是要重新归集吗？
2.是要以前年度损益调整到资本化支出吗？然后再转到无形资产吗？分录怎么做呀？
3.这样的话2020年的研发费用还能加计扣除吗？

邹老师 解答

2021-03-09 11:18

你好
1，需要重新归集
2，借：无形资产，贷：以前年度损益调整—资本化支出
3，可以正常加计扣除的 

纤语 追问

2021-03-09 11:55

完整的分录是这样吗:
（1）借:研发支出-资本化支出

贷：以前年度损益调整—管理费用 
（2）借:无形资产
        贷:研发支出-资本化支出
（3）没有软件销售时:
       借:管理费用-无形资产摊销
        贷:研发支出-资本化支出
（4）如果有软件销售收入时，除（3）外再增加一笔:
借:主营业务成本
贷:  ？写什么呢
（5）因为研发部人员工资都结转入无形资产了，无形资产成本总共50万元，假如软件卖了30万，每次是按50万结转成本还是按摊销后的余额结转？原始单据附什么呢？
（6）今年把研发费用大部分都调到无形资产了，2020年调出的研发费用是不是就不能加计扣除了？
问题有点多，谢谢老师

邹老师 解答

2021-03-09 11:57

你好
4，贷方是库存商品
5，需要按摊销的金额结转，附件可以就是自制的摊销表格
6，研发费用大部分都调到无形资产，是可以正常加计扣除的

纤语 追问

2021-03-09 12:04

5.需要按摊销金额还是摊销后的余额，不是余额才是剩余的价值吗？
6.是调出来的部分不能加计扣除了，没调的部分加计扣除吧？如果都加计扣除是不是就和以后年度的摊销金额扣重了

邹老师 解答

2021-03-09 12:45

你好
5，是按原值/预计使用月份数计算每个月的摊销额
6，是调出来的部分不能加计扣除了，调入的部分可以加计扣除 

纤语 追问

2021-03-09 13:54

5.是这样理解吗:（1）如果是软件自用，就按每月摊销金额走费用（2）如果是客户定制软件，就把所有研发支出归集到成本里面走主营业务成本

邹老师 解答

2021-03-09 13:55

你好，是的，是这样的

纤语 追问

2021-03-09 13:56

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2021-03-09 14:00

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢