老师 公司拿了一台机器人给旗下的餐饮公司 餐饮公司以会员卡的方式给我们结账 这个帐怎么做啊

昏睡的树叶 追问

2016-10-25 10:26

老师  我这边没有开发票 都是直接给公司旗下的餐饮公司的

王雁鸣老师 解答

2016-10-24 23:22

您好，这个是非货币性交易，按以物易物处理，即机器人按市场价格确认收入，税金和成本，会员卡也以其公允价值记入费用，因为金额不大，会员卡的公允价值和机器人按市场价格确认的收入之间的差额，记入营业外收支即可。

王雁鸣老师 解答

2016-10-25 10:01

您好，您机器人出库的分录，要视同销售吧。
借：管理费用-服务费用（会员卡的市场价值或者公允价值）
      营业外支出（下面收入大于上面管理费用的差额，反之无此分录）
贷：主营业务收入（机器人的市场价值扣除税金）
      应交税费-应交增值税-销项
      营业外收入（上面管理费用大于上面收入的差额，反之无此分录）
同时；结转机器人出库成本
借：主营业务成本
贷：库存商品或者产成品

王雁鸣老师 解答

2016-10-25 10:56

您好，直接给公司旗下的餐饮公司，是视同销售的行为。如果无偿给他们使用，则分录可为
借：销售费用-宣传展览或者物料消耗等
贷：库存商品
     应交税费-应交增值税-销项（按机器人市场价计算的应交的增值税）