老师，如果公司销售原材料进入的其他业务收入也是要交增值税吗，可以抵扣进项吗！还有，如果本月进项认证后大于销项，那么用单独做一笔进项留底的分录吗，如：借；应交税费-应交增值税-留底进项税额 贷：应交税费-应交增值税-进项税额

海底沙 追问

2015-10-16 14:39

知道了，就记住，留底进项 本期进项-本期销项，如果大于进项就交差额，如果小于进项，那差额就是进项留底数，每个月都是这样看累计进项和累计销项谁大谁小，来确定是需要交还是进项留底，对吗老师

海底沙 追问

2015-10-16 14:49

那老师，如果，上月销项大于进项了，交了销项税，而下月销项小于进项了，那么下月就有了留底数了，如果看下月的销项累计数和进项累记数，那么本月入到进项还要加上上月已交的销项吧

海底沙 追问

2015-10-16 14:53

电子做账

海底沙 追问

2015-10-16 15:10

恩，可是，如果上月销项大于进项了，交了增值税，本月进项大于销项，那么本月有留底，因为财务软件的余额表都是年初截止到本月的累计数，到年底一次结转进项和销项，所以，如果上月交税了，本月进项大的话，有可能本月进项会把上月已交的销项再抵扣一遍，因为累计数里包含上月已交的数，所以，想咨询，如何可以准备的算出应交和留底数，您看如果上月交税，本月进项大，用上月已交 本月销项-本月进项，如果销项大，那就交，如果进项大就是留底，如果上月进项有留底，那就留底 本期进项-本期销项，在看差额的大小，您看这样可以吗

海底沙 追问

2015-10-16 15:21

老师，财务软件不是年底一次把进销项结转为零吗，您那个是当月结平的方法是吗！

海底沙 追问

2015-10-16 15:36

谢谢老师

海底沙 追问

2015-10-16 15:41

老师，再问您一个问题，关于增值税纳税筹划，如果按照税务给定的税负，那么做账时是按照实际出库的成本结转呢，还是按照税负筹划算出的那个成本结转呢！

海底沙 追问

2015-10-16 16:09

也就是说，不管是虚增成本和多抵扣进项，都要成本与进项税额相匹配对吗！如果这样，那么库存就会比账面结余多，同时进项比库存实际的进项少，到时销售没有进项了，那么就按照实际的库存出货，没有进项抵扣直接缴纳增值税，对吗

海底沙 追问

2015-10-16 16:25

我听咱们学堂的增值税纳税筹划，就是用不含税销项*（税率17-税负3）/0.17求出不含税进项的，可是这个不含税进项和实际销货相匹配的成本肯定不不符的，因为抵扣的进项税额也是比实际的高，所以如果为了少交增值税，并达到税务要求的最低税负，那么只能按筹划的进项抵扣，所以结转成本时也是按照纳税筹划出来的不含税进项结转是吗！

海底沙 追问

2015-10-16 16:40

老师，如果按照税负筹划倒推出来的不含税成本和实际销售的不含税收入，那么算出来的利润是不真实的对吗！因为成本虚增了，那么利润也就降低了

海底沙 追问

2015-10-16 16:47

老师，我说的是商业销售货物的纳税筹划，我理解的思路，您再帮我看看对吗，比如公司销售收入过高，为了少交增值税，那么采用增值税纳税筹划，税务给 的税负倒推进项税额，那么出货了，结转主营成本时按照实际库存出货来结转数量金额，（这样体现出来的就是出货是真是的，抵扣的进项提前把未出库的商品进项抵扣了，等到销售剩余的库存清零时，进项不够抵扣，那么就只能多交增值税，这样国家也是允许的，只是对于企业来说资金上可以适当的调配周转，您看我这样理解对吗！谢

水本无色 解答

2015-10-16 13:49

销售原材料计入其他业务收入也要交增值税
本月进项认证后大于销项不用专门做会计处理

水本无色 解答

2015-10-16 14:27

当本月的增值税只涉及销项和进项两个科目时，
如果销项税额的本月累计数大于进项税额的本月累计数
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税
如果销项税额的本月累计数小于进项税额的本月累计数，不需要做会计处理，等到下个月时，比较这2个月的销项和进项，看是否要交增值税

水本无色 解答

2015-10-16 14:44

对了，你的理解非常正确

水本无色 解答

2015-10-16 14:53

你们是电子做账还是手工做账呢

水本无色 解答

2015-10-16 14:59

你看应交税费--应交增值税科目余额，没结转增值税之前，要是贷方余额就交税，要是借方余额就不交税

水本无色 解答

2015-10-16 15:18

如果上月销项大于进项了，借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税
应交税费--应交增值税在月底科目余额就是零了

水本无色 解答

2015-10-16 15:27

没说把进项销项结成0，只是说的应交税费--应交增值税科目余额是0，应交税费--应交增值税 借方登记了进项 ，贷方登记了销项，如果销项大于进项时转入了应交增值税的借方，所以科目余额是0了
你可以这样 如果销项大于进项，用本月的销项-进项
如果进项大于销项 记住这个留抵税额 下个月时 应交增值税=本月销项--本月进项-期初的留抵税额

水本无色 解答

2015-10-16 15:37

不用谢，希望能解答您的疑问

水本无色 解答

2015-10-16 16:05

按税务局给定的税负交税，按照税负筹划算出的那个成本结转

水本无色 解答

2015-10-16 16:19

应该是根据增值税的税负确定进项，根据进项和利润率倒挤成本
认证的进项不一定要全部结转成本呀

水本无色 解答

2015-10-16 16:32

不含税的进项不是非要和销货相匹配的成本一样呀 我说的按照税负筹划算出的那个成本结转涉及到计算利润率的问题

水本无色 解答

2015-10-16 16:38

咱俩说成本不是一个，你说的是主营业务成本吧，主营业务成本是按实际的转，我说的是工业企业计入产品的成本要根据税务筹划倒退一下

水本无色 解答

2015-10-16 16:45

每个行业都有一个成本利润，你先确定了开票收入然后根据成本利润率计算出成本，然后结转主营业务成本
根据增值税的税负率控制认证的进项税，这样就可以了

水本无色 解答

2015-10-16 18:17

对的，你的理解是正确的。