老师，季度预缴的所得税，年度汇算清缴时出现退税，这个退税的分录是什么，也算作收入核算所得税吗

明珠智讯-耿开智 追问

2021-03-04 10:32

老师，怎么冲减，现在冲减不就是今年的项目了，这是去年发生的，现在冲今年的所得税费不就是负数了

朴老师 解答

2021-03-04 10:40

就是冲减去年交的分录

明珠智讯-耿开智 追问

2021-03-04 10:43

那也是用现在的分录冲去年的分录的话，现在的报表不就是负数了，还是要反结后回去冲

朴老师 解答

2021-03-04 10:48

借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）.
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
免税企业也要做分录：
借：所得税中国
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税。

朴老师 解答

2021-03-04 10:49

退税的是
 借应交税费-应交企业所得税 贷 以前年度损益调整借以前年度损益调整贷未分配利润   借银行存款贷  应交税费-应交企业所得税