甲方：A 我公司使用B公司的资质 B公司开发票给A--含税价600000元，我公司提供B公司97%的进项发票，即582000元，我公司缴纳税款1486.24，要怎么做账

听雨轩 追问

2021-03-03 17:06

是建筑行业

听雨轩 追问

2021-03-03 17:08

最后收到的工程款应该是600万-1486.24-使用资质管理费

阎老师 解答

2021-03-03 17:10

收入也是这么确认的，就是结转成本，要把工程施工结转到工程结算

听雨轩 追问

2021-03-03 17:30

我不太明白，老师能给我写一下分录吗

听雨轩 追问

2021-03-03 17:31

我是第一次做建筑行业，不是太懂

听雨轩 追问

2021-03-04 07:36

？会计分录写一下吧

阎老师 解答

2021-03-04 09:03

你这个1486.24是什么税，应该不是增值税吧，建筑行业增值税一般是9%，简易计税3%，按照简易计税算：
借：工程施工-合同毛利，营业成本，贷：营业收入565049，应交税费-增值税（销项）16951
借：工程结算582000，贷：工程施工-合同毛利、工程施工-合同成本。
借：应收账款582000，贷：工程结算582000。
借：应交税费1486.24，贷：税金及附加1486.24。
营业成本就是账面上工程施工-合同成本的余额，每次达到条件分批结转营业成本的。